fbpx
Ariadni Group

Ariadni Group

Blog dla Przedsiębiorców.

VAT na Amazon

Na Amazonie występują dwa modele sprzedaży: model FBA oraz model FBM. W obu przypadkach sprzedajesz za pomocą Amazona, lecz zmienia się kwestia dotycząca magazynowania towaru.

  • FBA – magazynujesz towar z pomocą Amazona;
  • FBM – prowadzisz sprzedaż wysyłkową, a jedynie wystawiasz produkty na Amazon.

Sprzedaż w modelu FBA na Amazon jest specyficzna pod względem księgowym i rozliczeniowym. Istnieje wiele różnych schematów w których możesz się znaleźć – np. mieszkać w Polsce, mieć spółkę w Wielkiej Brytanii, a sprzedawać na niemieckim Amazonie. Gdzie się rozliczać? Gdzie mieć księgowego? Gdzie odprowadzać VAT? W tym artykule postaramy się odpowiedzieć na pytanie jak rozliczać sprzedaż na Amazon w kilku modelach w których może i Ty się znajdujesz. Sprawdź jak poprawnie rozliczyć VAT na Amazon.

Sprzedaż na Amazon

Naprzeciw powszechnym modelom sprzedażowym sprzedaż na Amazon nie odbywa się pomiędzy Sprzedającym, a Kupującym, lecz pomiędzy Sprzedającym, a Amazonem. To Amazon jest tym łącznikiem pomiędzy Tobą (sprzedającym), a finalnym użytkownikiem platformy Amazon, który kupił produkt za ich pośrednictwem. Typowy i uproszczony model sprzedaży na Amazon wygląda następująco:

  1. Sprzedający wystawia swoje produkty na Amazon
  2. Wysyła je do magazynu Amazon w Polsce lub innym kraju w którym chce prowadzić sprzedaż swoich produktów
  3. Towary magazynowane są przez Amazon do czasu ich sprzedaży na platformie internetowej
  4. W przypadku zakupu towaru Amazon zobligowany jest do jak najszybszego dostarczenia go do zainteresowanego Klienta, który dokonał zakupu
  5. W przypadku, gdy wystąpi reklamacja Amazon bierze na siebie całą procedurę

Taki model sprzedaży ułatwia Sprzedającym wejście na nowe rynki, poznanie niszy w której sprzedają swoje produkty lub wypróbowanie modelu sprzedaży na Amazon jako głównego zarobku.

Firma w Polsce, a VAT na Amazon

Zacznijmy od przypadku w którym prowadzisz firmę w Polsce i chciałbyś zacząć sprzedawać za pośrednictwem Amazon. To w jaki sposób będziesz się rozliczać zależy od modelu jaki przyjmiesz: sprzedaż za pomocą magazynowania towaru przez Amazon (FBA), czy zdecydujesz się na sprzedaż wysyłkową z Polski (FBM) oraz od tego na jakie rynki będziesz sprzedawał swoje produkty. Przedstawione modele mają charakter teoretyczny, każdy przypadek może różnić się od podanego przez nas, w tym celu zachęcamy do kontaktu w celu ustalenia dokładnego planu na rozliczenie sprzedaży na Amazon.

Najbardziej popularnym modelem sprzedaży na Amazon jest model FBA z wybraniem niemieckiego rynku docelowego. Jest on dość specyficzny, dlatego warto wiedzieć w jaki sposób magazynowane są nasze produkty. Niemiecki Amazon magazynuje swoje produkty na terenie Niemiec, Polski oraz Czech. Fakt ten sprawia, że w tym przypadku zmuszeni jesteśmy do rejestracji VAT w krajach w których magazynowane są nasze produkty, a więc do wszystkich trzech. Rejestracja do VAT musi nastąpić od razu, gdy tylko zaczniesz magazynować swoje produkty na terenie danego kraju.

W modelu FBM, kiedy wysyłasz swoje towary z Polski na rynek niemiecki nie podlegasz od razu do rejestracji VAT w Niemczech. Każdy kraj posiada swoje progi do rejestracji VAT, w Niemczech jest to kwota 100 tys. € – dopiero po przekroczeniu tej kwoty jesteś zobligowany do rejestracji do niemieckiego VAT.

Podatek dochodowy należy zapłacić w kraju w którym posiadasz firmę, a więc w tym przypadku krajem w którym musisz się rozliczyć jest Polska.

Firma w Polsce, sprzedaż na rynku niemieckim:

 Model FBAModel FBM
   
Kraj siedziby firmyPolskaPolska
Rejestracja do VATTakTak
Kraj rejestracji do VAT*Niemcy, Polska, CzechyNiemcy
Próg rejestracji VATBrak100.000 EUR
   

*Uwaga: niemiecki Amazon posiada magazyny na terenie Niemiec, Polski oraz Czech. Istnieje jednak możliwość wybrania na Amazonie opcji „Seller central” – kraju w którym chcemy, aby nasze produkty były magazynowane, np. tylko Niemcy. Opcja ta jest jednak dodatkowo płatna i kosztuje 0,50€ za każdy produkt. Wtedy podlegamy tylko rejestracji do niemieckiego systemu VAT.

Firma w Polsce, sprzedaż na rynku brytyjskim z magazynem w UK:

 Model FBAModel FBM
   
Kraj siedziby firmyPolskaPolska
Rejestracja do VATTakTak
Kraj rejestracji do VATWielka BrytaniaWielka Brytania
Próg rejestracji VATBrak70.000 GBP
   

Firma w Niemczech

Prowadząc firmę w Niemczech i sprzedając na rynku niemieckim mamy mniej skomplikowaną sytuacją niż w powyższym schemacie. Pamiętaj, że w przypadku modelu FBA tutaj również występuje problem z magazynowaniem produktów przez Amazon w Niemczech, Polsce oraz Czechach.

W przypadku modelu FBA magazynujemy produkty na terenie Niemiec, Polski oraz Czech (chyba, że wybierzemy dodatkowo płatną opcję z możliwością wyboru jednego kraju) zobligowani jesteśmy do rejestracji VAT w kraju magazynowania produktów.

Pamiętajmy jednak, że posiadając firmę w kraju w którym dokonujemy sprzedaży mamy możliwość późniejszej rejestracji do VAT. Każdy kraj posiada progi opodatkowania VAT u krajowego nabywcy. W przypadku Niemiec jest to kwota 12.500 EUR – po przekroczeniu tej kwoty musimy zarejestrować się do niemieckiego systemu VAT.

Firma w Niemczech, sprzedaż na rynku niemieckim:

 Model FBAModel FBM
   
Kraj siedziby firmyNiemcyNiemcy
Rejestracja do VATTakTak
Kraj rejestracji do VAT*Niemcy, Polska, CzechyNiemcy
Próg rejestracji VAT12.500 EUR12.500 EUR
   

*Uwaga: niemiecki Amazon posiada magazyny na terenie Niemiec, Polski oraz Czech. Istnieje jednak możliwość wybrania na Amazonie opcji „Seller central” – kraju w którym chcemy, aby nasze produkty były magazynowane, np. tylko Niemcy. Opcja ta jest jednak dodatkowo płatna i kosztuje 0,50€ za każdy produkt. Wtedy podlegamy tylko rejestracji do niemieckiego systemu VAT.

W myśl nowych przepisów rządu niemieckiego każdy sprzedający musi dostarczyć do Amazon Certyfikat F22 i rejestrację do niemieckiego VAT – jeśli magazynujemy towar w Niemczech. Rząd niemiecki nałożył obostrzenia na Amazon w temacie sprzedaży produktów na tym terenie.

Firma w Wielkiej Brytanii

Podobna sytuacja w przypadku rozliczenia VAT ze sprzedaży na Amazon ma miejsce z firmą w Wielkiej Brytanii. Również zależy czy sprzedajemy towar na rynek brytyjski lub poza jego granice.

W sytuacji, gdy posiadamy firmę w UK oraz sprzedajemy towary na terenie Wielkiej Brytanii w modelu FBA z wykorzystaniem magazynów Amazona lub w modelu FBM, czyli samodzielną wysyłką podlegamy rejestracji do brytyjskiego VAT po przekroczeniu kwoty 70.000 GBP w ciągu roku. Do tego momentu możemy prowadzić sprzedaż i rozliczać się tylko z podatkiem dochodowym w Wielkiej Brytanii.

Jeśli sprzedajemy towary za granicę z wykorzystaniem magazynów w UK podlegamy kwocie limitu sprzedaży wysyłkowej w kraju do którego prowadzimy sprzedaż, np. do Niemiec, Francji czy Holandii będzie to kwota: 100.000 EUR.

Firma w UK, sprzedaż na rynku brytyjskim:

 Model FBAModel FBM
   
Kraj siedziby firmyWielka BrytaniaWielka Brytania
Rejestracja do VATTakTak
Kraj rejestracji do VAT*Wielka BrytaniaWielka Brytania
Próg rejestracji VAT70.000 GBP70.000 GBP
   

VAT na Amazon

Słowem podsumowania – pamiętajcie o kilku ważnych kwestiach związanych ze sprzedażą poprzez Amazon, tak aby nie wpaść w pułapki, które mogą Wam wyrządzić dużo krzywdy.

  • W modelu FBA rejestrujesz się do VAT w kraju w którym magazynujesz towary lub po przekroczeniu limitu rejestracji VAT jeśli sprzedajesz na rynku lokalnym
  • W modelu FBM rejestrujesz się do VAT po przekroczeniu kwoty rejestracji w kraju do którego wysyłasz towar jeśli siedziba firmy jest poza granicą kraju w którym sprzedajesz lub po przekroczeniu kwoty opodatkowania u nabywcy krajowego, jeśli sprzedajesz na lokalnym rynku
  • Magazynując towar w niemieckim Amazonie pamiętaj, że posiada on magazyny na terenie trzech krajów: Niemiec, Polski oraz Czech. W tym przypadku możesz wybrać opcję „Seller central” na Amazon i wybrać tylko jeden kraj do magazynowania towaru (opcja płatna)
  • Pilnuj kwot opodatkowania u nabywcy krajowego, jeśli prowadzisz samodzielnie wysyłkę

Limity VAT w krajach UE

Każdy kraj posiada swoje limity do rejestracji VAT. Poniżej przedstawiamy tabelę z najbardziej popularnymi krajami sprzedaży na Amazon w UE.

 PROGI OPODATKOWANIA U NABYWCY KRAJOWEGOLIMITY SPRZEDAŻY WYSYŁKOWEJ
   
Polska50.000 PLN160.000 PLN
Niemcy12.500 EUR100.000 EUR
Wielka Brytania70.000 GBP70.000 GBP
Francja10.000 EUR100.000 EUR
Hiszpania10.000 EUR35.000 EUR
Włochy10.000 EUR35.000 EUR
   

Kwoty obowiązują na 2020 r.

Występują również wyjątki w naliczaniu VAT u małych podatników – w tym celu sprawdź jakie są warunki oraz kwoty progowe. Jeśli potrzebujesz pomocy w rejestracji VAT, obsługi księgowej zapraszamy do kontaktu.

Dodaj komentarz

Najnowsze artykuły:

VAT na Amazon

Sprzedaż w modelu FBA na Amazon jest specyficzna pod względem księgowym i rozliczeniowym. Istnieje wiele różnych schematów w których możesz się znaleźć – np. mieszkać w Polsce, mieć spółkę w Wielkiej Brytanii, a sprzedawać na niemieckim Amazonie. Gdzie się rozliczać? Gdzie mieć księgowego? Gdzie odprowadzać VAT?

Czytaj więcej »

Polscy Przedsiębiorcy przenoszą się do Estonii

Estonia to obecnie najbardziej zinformatyzowany kraj na świecie – w rankingu międzynarodowej Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju o profilu ekonomicznym Estonia zajęła pięć razy z rzędu 1 miejsce. Fakt ten sprawia, że polscy Przedsiębiorcy przenoszą się do Estonii.

Czytaj więcej »
Oświadczenie CRS

Oświadczenie CRS

CRS, czyli Common Reporting Stadard, czyli standard automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania. Oświadczenie CRS to wymóg zgłaszania oraz gromadzenia informacji obowiązujący wszystkie instytucje finansowe na całym świecie. Ma on na celu ochronę integralności systemów podatkowych.

Czytaj więcej »