VAT na Amazon

Na Amazonie występują dwa modele sprzedaży: model FBA oraz model FBM. W obu przypadkach sprzedajesz za pomocą Amazona, lecz zmienia się kwestia dotycząca magazynowania towaru.

• FBA – magazynujesz towar z pomocą Amazona;
• FBM – prowadzisz sprzedaż wysyłkową, a jedynie wystawiasz produkty na Amazon.

Sprzedaż w modelu FBA na Amazon jest specyficzna pod względem księgowym i rozliczeniowym. Istnieje wiele różnych schematów w których możesz się znaleźć – np. mieszkać w Polsce, mieć spółkę w Wielkiej Brytanii, a sprzedawać na niemieckim Amazonie. Gdzie się rozliczać? Gdzie mieć księgowego? Gdzie odprowadzać VAT? W tym artykule postaramy się odpowiedzieć na pytanie jak rozliczać sprzedaż na Amazon w kilku modelach w których może i Ty się znajdujesz. Sprawdź jak poprawnie rozliczyć VAT na Amazon.

Sprzedaż na Amazon

Naprzeciw powszechnym modelom sprzedażowym sprzedaż na Amazon nie odbywa się pomiędzy Sprzedającym, a Kupującym, lecz pomiędzy Sprzedającym, a Amazonem. To Amazon jest tym łącznikiem pomiędzy Tobą (sprzedającym), a finalnym użytkownikiem platformy Amazon, który kupił produkt za ich pośrednictwem. Typowy i uproszczony model sprzedaży na Amazon wygląda następująco:

1. Sprzedający wystawia swoje produkty na Amazon
2. Wysyła je do magazynu Amazon w Polsce lub innym kraju w którym chce prowadzić sprzedaż swoich produktów
3. Towary magazynowane są przez Amazon do czasu ich sprzedaży na platformie internetowej
4. W przypadku zakupu towaru Amazon zobligowany jest do jak najszybszego dostarczenia go do zainteresowanego Klienta, który dokonał zakupu
5. W przypadku, gdy wystąpi reklamacja Amazon bierze na siebie całą procedurę

Taki model sprzedaży ułatwia Sprzedającym wejście na nowe rynki, poznanie niszy w której sprzedają swoje produkty lub wypróbowanie modelu sprzedaży na Amazon jako głównego zarobku.

Firma w Polsce, a VAT na Amazon

Zacznijmy od przypadku w którym prowadzisz firmę w Polsce i chciałbyś zacząć sprzedawać za pośrednictwem Amazon. To w jaki sposób będziesz się rozliczać zależy od modelu jaki przyjmiesz: sprzedaż za pomocą magazynowania towaru przez Amazon (FBA), czy zdecydujesz się na sprzedaż wysyłkową z Polski (FBM) oraz od tego na jakie rynki będziesz sprzedawał swoje produkty. Przedstawione modele mają charakter teoretyczny, każdy przypadek może różnić się od podanego przez nas, w tym celu zachęcamy do kontaktu w celu ustalenia dokładnego planu na rozliczenie sprzedaży na Amazon.

Najbardziej popularnym modelem sprzedaży na Amazon jest model FBA z wybraniem niemieckiego rynku docelowego. Jest on dość specyficzny, dlatego warto wiedzieć w jaki sposób magazynowane są nasze produkty. Niemiecki Amazon magazynuje swoje produkty na terenie Niemiec, Polski oraz Czech. Fakt ten sprawia, że w tym przypadku zmuszeni jesteśmy do rejestracji VAT w krajach w których magazynowane są nasze produkty, a więc do wszystkich trzech. Rejestracja do VAT musi nastąpić od razu, gdy tylko zaczniesz magazynować swoje produkty na terenie danego kraju.

W modelu FBM, kiedy wysyłasz swoje towary z Polski na rynek niemiecki nie podlegasz od razu do rejestracji VAT w Niemczech. Każdy kraj posiada swoje progi do rejestracji VAT, w Niemczech jest to kwota 100 tys. € – dopiero po przekroczeniu tej kwoty jesteś zobligowany do rejestracji do niemieckiego VAT.

Podatek dochodowy należy zapłacić w kraju w którym posiadasz firmę, a więc w tym przypadku krajem w którym musisz się rozliczyć jest Polska.

Firma w Polsce, sprzedaż na rynku niemieckim:

*Uwaga: niemiecki Amazon posiada magazyny na terenie Niemiec, Polski oraz Czech. Istnieje jednak możliwość wybrania na Amazonie opcji „Seller central” – kraju w którym chcemy, aby nasze produkty były magazynowane, np. tylko Niemcy. Opcja ta jest jednak dodatkowo płatna i kosztuje 0,50€ za każdy produkt. Wtedy podlegamy tylko rejestracji do niemieckiego systemu VAT.

Firma w Polsce, sprzedaż na rynku brytyjskim z magazynem w UK:

Firma w Niemczech

Prowadząc firmę w Niemczech i sprzedając na rynku niemieckim mamy mniej skomplikowaną sytuacją niż w powyższym schemacie. Pamiętaj, że w przypadku modelu FBA tutaj również występuje problem z magazynowaniem produktów przez Amazon w Niemczech, Polsce oraz Czechach.

W przypadku modelu FBA magazynujemy produkty na terenie Niemiec, Polski oraz Czech (chyba, że wybierzemy dodatkowo płatną opcję z możliwością wyboru jednego kraju) zobligowani jesteśmy do rejestracji VAT w kraju magazynowania produktów.

Pamiętajmy jednak, że posiadając firmę w kraju w którym dokonujemy sprzedaży mamy możliwość późniejszej rejestracji do VAT. Każdy kraj posiada progi opodatkowania VAT u krajowego nabywcy. W przypadku Niemiec jest to kwota 12.500 EUR – po przekroczeniu tej kwoty musimy zarejestrować się do niemieckiego systemu VAT.

Firma w Niemczech, sprzedaż na rynku niemieckim:

*Uwaga: niemiecki Amazon posiada magazyny na terenie Niemiec, Polski oraz Czech. Istnieje jednak możliwość wybrania na Amazonie opcji „Seller central” – kraju w którym chcemy, aby nasze produkty były magazynowane, np. tylko Niemcy. Opcja ta jest jednak dodatkowo płatna i kosztuje 0,50€ za każdy produkt. Wtedy podlegamy tylko rejestracji do niemieckiego systemu VAT.

W myśl nowych przepisów rządu niemieckiego każdy sprzedający musi dostarczyć do Amazon Certyfikat F22 i rejestrację do niemieckiego VAT – jeśli magazynujemy towar w Niemczech. Rząd niemiecki nałożył obostrzenia na Amazon w temacie sprzedaży produktów na tym terenie.

Firma w Wielkiej Brytanii

Podobna sytuacja w przypadku rozliczenia VAT ze sprzedaży na Amazon ma miejsce z firmą w Wielkiej Brytanii. Również zależy czy sprzedajemy towar na rynek brytyjski lub poza jego granice.

W sytuacji, gdy posiadamy firmę w UK oraz sprzedajemy towary na terenie Wielkiej Brytanii w modelu FBA z wykorzystaniem magazynów Amazona lub w modelu FBM, czyli samodzielną wysyłką podlegamy rejestracji do brytyjskiego VAT po przekroczeniu kwoty 70.000 GBP w ciągu roku. Do tego momentu możemy prowadzić sprzedaż i rozliczać się tylko z podatkiem dochodowym w Wielkiej Brytanii.

Jeśli sprzedajemy towary za granicę z wykorzystaniem magazynów w UK podlegamy kwocie limitu sprzedaży wysyłkowej w kraju do którego prowadzimy sprzedaż, np. do Niemiec, Francji czy Holandii będzie to kwota: 100.000 EUR.

Firma w UK, sprzedaż na rynku brytyjskim:

VAT na Amazon

Słowem podsumowania – pamiętajcie o kilku ważnych kwestiach związanych ze sprzedażą poprzez Amazon, tak aby nie wpaść w pułapki, które mogą Wam wyrządzić dużo krzywdy.

• W modelu FBA rejestrujesz się do VAT w kraju w którym magazynujesz towary lub po przekroczeniu limitu rejestracji VAT jeśli sprzedajesz na rynku lokalnym
• W modelu FBM rejestrujesz się do VAT po przekroczeniu kwoty rejestracji w kraju do którego wysyłasz towar jeśli siedziba firmy jest poza granicą kraju w którym sprzedajesz lub po przekroczeniu kwoty opodatkowania u nabywcy krajowego, jeśli sprzedajesz na lokalnym rynku
• Magazynując towar w niemieckim Amazonie pamiętaj, że posiada on magazyny na terenie trzech krajów: Niemiec, Polski oraz Czech. W tym przypadku możesz wybrać opcję „Seller central” na Amazon i wybrać tylko jeden kraj do magazynowania towaru (opcja płatna)
• Pilnuj kwot opodatkowania u nabywcy krajowego, jeśli prowadzisz samodzielnie wysyłkę

Limity VAT w krajach UE

Każdy kraj posiada swoje limity do rejestracji VAT. Poniżej przedstawiamy tabelę z najbardziej popularnymi krajami sprzedaży na Amazon w UE.

Kwoty obowiązują na 2020 r.

Występują również wyjątki w naliczaniu VAT u małych podatników – w tym celu sprawdź jakie są warunki oraz kwoty progowe. Jeśli potrzebujesz pomocy w rejestracji VAT, obsługi księgowej zapraszamy do kontaktu.