fbpx

Odwrotne obciążenie

Kiedy prowadzisz firmę i zgłasza się do Ciebie Klient zza granicy – wyceniasz swoje usługi i podajesz kwotę jaką chcesz zarobić netto + doliczasz do tego VAT. Po chwili zastanawiasz się o możliwości odwrotnego obciążenia – coś kiedyś słyszałeś, ale nie wiesz jak to rozwiązać. Spieszymy z odpowiedzią.

Z tego artykułu dowiesz się:

  • co to jest odwrotne obciążenie,
  • kiedy stosujemy odwrotne obciążenie,
  • jak wystawić fakturę z odwrotnym obciążeniem,
  • jak rozliczyć odwrotne obciążenie.

VAT jest podatkiem od towarów i usług, a płacony jest w ostateczności przez konsumenta. Kwota na fakturze opisywana jest jako netto – bez podatku, oraz brutto – z doliczonym podatkiem. Wszystko jest po to, ponieważ podatnicy maja prawo do odliczenia podatku VAT. W Polsce obowiązuje podstawowa stawka VAT – 23%, dwie stawki obniżone: 8% oraz 5%, a także stawka 0%.

Odwrotne obciążenie to nic innego jak przerzucenie obowiązku zapłacenia podatku VAT ze sprzedawcy na nabywcę. Ustawa o podatku VAT określa jasno jakie towary obostrzone są odwrotnym obciążeniem. Należą do tego m.in. towary takie jak:

  • Laptopy, lub tablety;
  • Smartfony i inne telefony komórkowe;
  • Konsole do gier;
  • Procesorów;
  • Biżuteria ze złotem oraz srebrem.

Teoria teorią, ale spróbujmy wytłumaczyć to na małym przykładzie.

Brak odwrotnego obciążenia:

  • Tworzysz logo dla swojego Klienta i chcesz zarobić 1000 zł;
  • Doliczasz do faktury 23% VAT-u;
  • Cena dla Twojego Klienta to 1230 zł i taką Ci płaci;
  • 230 zł oddajesz do Urzędu Skarbowego.

Odwrotne obciążenie:

  • Przy odwrotnym obciążeniu nie doliczasz VAT-u do kwoty netto;
  • Na fakturze stosujesz zapis „odwrotne obciążenie”;
  • Cena dla Twojego Klienta to 1000 zł i taką Ci płaci;
  • Nie oddajesz nic do Urzędu Skarbowego;
  • Podatek VAT rozlicza Twój Klient w swoim kraju.

Kiedy stosujemy odwrotne obciążenie?

Aby odwrotne obciążenie mogło mieć zastosowanie musi zostać spełnionych kilka warunków, najważniejszy z nich to obowiązek bycia podatnikiem VAT zarówno kupującego jak i sprzedawcy. Nie każda transakcja będzie rozliczana z odwrotnym obciążeniem. W przypadku towarów fakturę z odwrotnym obciążeniem stosujemy w przypadku kwoty transakcji wyżej niż 20 tysięcy złotych netto.

Twoja działalność gospodarcza, spółka w Wielkiej Brytanii, lub jakikolwiek inny podmiot musi być zarejestrowany do VAT UE. W przypadku spółek w Wielkiej Brytanii rejestracja do VAT UE obowiązkowa jest po przekroczeniu progu 85 000 GBP rocznych obrotów podlegających pod VAT. W przypadku działalności prowadzonych na wyspach pomagamy w rejestracji.

Kiedy jesteś freelancerem i wystawisz fakturę na swoje usługi to fakturę z odwrotnym obciążeniem możesz wystawić tylko w przypadku współpracy z zagranicznym kontrahentem. Np. prowadzisz spółkę w Wielkiej Brytanii, a Twoim Klientem jest firma prowadząca działalność w Polsce to możesz wystawić fakturę z odwrotnym obciążeniem VAT. W innym przypadku stosujesz normalną procedurę i doliczasz należny VAT do faktury.

UWAGA: faktury z odwrotnym obciążeniem nie możesz wystawić osobie prywatnej – nie prowadzącej działalności gospodarczej. Nawet jeśli nabywcą jest osoba zza granicy doliczasz normalnie VAT do wystawionej przez Ciebie faktury.

Jak wystawić fakturę z odwrotnym obciążeniem?

Pamiętaj, aby na fakturze znalazła się adnotacja „odwrotne obciążenie”. Kiedy Klientem jest podmiot z terenu Unii Europejskiej nie zapomnij o uwzględnieniu jego VAT UE. Faktura może zostać wystawiona w dowolnym języku – polskim, angielskim, niemieckim etc.

Waluta obowiązująca na takiej fakturze z odwrotnym obciążeniem również jest dowolna – złotówki, funty, euro, etc. Pamiętaj, że jednocześnie przychody będziesz musiał rozliczyć w swojej walucie, co w przypadku wystawienia faktury w innej zobowiązuje Cię do przewalutowania kwoty zgodnie z obowiązującym w dniu wystawienia faktury średnim kursem waluty.

Jak rozliczyć odwrotne obciążenie?

Aby rozliczyć fakturę VAT z odwrotnym obciążeniem i jest ona opisana: „odwrotne obciążenie”, musimy taką transakcję wykazać w deklaracji VAT-7, by następnie złożyć ją w Urzędzie Skarbowym.

Dodaj komentarz

jak Ci możemy pomóc?

Skontaktuj się z nami poprzez formularz kontaktowy. Odpowiemy maksymalnie do 2 dni roboczych.

Jesteś zainteresowany rejestracją firmy za granicą?

Od poniedziałku do piątku nasz Dział Obsługi Klienta gotów jest odpowiadać na wszystkie Wasze pytania. Jeśli poszukujesz firmy, która w 100% zajmie się obsługą Twojej działalności i odciąży Cię od żmudnego i nudnego wypełniania formalności to dobrze trafiłeś.

Baza wiedzy

Pakiet pomocy brytyjskiego Rządu

Kolejna pomocna dłoń wyciągnięta w kierunku przedsiębiorców prowadzących swoją działalność w Wielkiej Brytanii. Rishi Sunak – Minister Finansów przedstawił wczoraj pakiet pomocy gospodarki UK w czasie walki z pandemią koronawirusa. W piątek popołudniu brytyjski Rząd nakazał zamknięcia wszystkich miejsc publicznych…

Co to jest NIN?

Często pytacie nas co to jest NIN oraz czy NIN jest mi potrzebny do prowadzenia Spółki w Anglii. Na podstawie nadanego przez brytyjski urząd numerowi podlegamy tamtejszemu systemowi ubezpieczeń socjalnych, dzięki którym jesteśmy w stanie ubiegać się o zasiłki oraz odkładać pieniądze na swoją przyszłą emeryturę.

Brexit, a firma w Wielkiej Brytanii

Wielka Brytania jako pierwszy kraj członkowski opuszcza Unię Europejską, jakie będzie miało to skutki dla przedsiębiorców? Jaki wpływ na nich będzie miał brexit? Według szacunków w UK mieszka blisko 900 tysięcy Polaków. Zminimalizuj negatywne skutki wyjścia UK z Unii Europejskiej i już dziś zadbaj o swoją firmę!