fbpx
Odwrotne obciążenie w firmie LTD
Ariadni Group

Ariadni Group

Blog dla Przedsiębiorców.

Odwrotne obciążenie

Kiedy prowadzisz firmę i zgłasza się do Ciebie Klient zza granicy – wyceniasz swoje usługi i podajesz kwotę jaką chcesz zarobić netto + doliczasz do tego VAT. Po chwili zastanawiasz się o możliwości odwrotnego obciążenia – coś kiedyś słyszałeś, ale nie wiesz jak to rozwiązać. Spieszymy z odpowiedzią.

Z tego artykułu dowiesz się:

  • co to jest odwrotne obciążenie,
  • kiedy stosujemy odwrotne obciążenie,
  • jak wystawić fakturę z odwrotnym obciążeniem,
  • jak rozliczyć odwrotne obciążenie.

VAT jest podatkiem od towarów i usług, a płacony jest w ostateczności przez konsumenta. Kwota na fakturze opisywana jest jako netto – bez podatku, oraz brutto – z doliczonym podatkiem. Wszystko jest po to, ponieważ podatnicy maja prawo do odliczenia podatku VAT. W Polsce obowiązuje podstawowa stawka VAT – 23%, dwie stawki obniżone: 8% oraz 5%, a także stawka 0%.

Odwrotne obciążenie to nic innego jak przerzucenie obowiązku zapłacenia podatku VAT ze sprzedawcy na nabywcę. Ustawa o podatku VAT określa jasno jakie towary obostrzone są odwrotnym obciążeniem. Należą do tego m.in. towary takie jak:

  • Laptopy, lub tablety;
  • Smartfony i inne telefony komórkowe;
  • Konsole do gier;
  • Procesorów;
  • Biżuteria ze złotem oraz srebrem.

Teoria teorią, ale spróbujmy wytłumaczyć to na małym przykładzie.

Brak odwrotnego obciążenia:

  • Tworzysz logo dla swojego Klienta i chcesz zarobić 1000 zł;
  • Doliczasz do faktury 23% VAT-u;
  • Cena dla Twojego Klienta to 1230 zł i taką Ci płaci;
  • 230 zł oddajesz do Urzędu Skarbowego.

Odwrotne obciążenie:

  • Przy odwrotnym obciążeniu nie doliczasz VAT-u do kwoty netto;
  • Na fakturze stosujesz zapis „odwrotne obciążenie”;
  • Cena dla Twojego Klienta to 1000 zł i taką Ci płaci;
  • Nie oddajesz nic do Urzędu Skarbowego;
  • Podatek VAT rozlicza Twój Klient w swoim kraju.

Kiedy stosujemy odwrotne obciążenie?

Aby odwrotne obciążenie mogło mieć zastosowanie musi zostać spełnionych kilka warunków, najważniejszy z nich to obowiązek bycia podatnikiem VAT zarówno kupującego jak i sprzedawcy. Nie każda transakcja będzie rozliczana z odwrotnym obciążeniem. W przypadku towarów fakturę z odwrotnym obciążeniem stosujemy w przypadku kwoty transakcji wyżej niż 20 tysięcy złotych netto.

Twoja działalność gospodarcza, spółka w Wielkiej Brytanii, lub jakikolwiek inny podmiot musi być zarejestrowany do VAT UE. W przypadku spółek w Wielkiej Brytanii rejestracja do VAT UE obowiązkowa jest po przekroczeniu progu 85 000 GBP rocznych obrotów podlegających pod VAT. W przypadku działalności prowadzonych na wyspach pomagamy w rejestracji.

Kiedy jesteś freelancerem i wystawisz fakturę na swoje usługi to fakturę z odwrotnym obciążeniem możesz wystawić tylko w przypadku współpracy z zagranicznym kontrahentem. Np. prowadzisz spółkę w Wielkiej Brytanii, a Twoim Klientem jest firma prowadząca działalność w Polsce to możesz wystawić fakturę z odwrotnym obciążeniem VAT. W innym przypadku stosujesz normalną procedurę i doliczasz należny VAT do faktury.

UWAGA: faktury z odwrotnym obciążeniem nie możesz wystawić osobie prywatnej – nie prowadzącej działalności gospodarczej. Nawet jeśli nabywcą jest osoba zza granicy doliczasz normalnie VAT do wystawionej przez Ciebie faktury.

Jak wystawić fakturę z odwrotnym obciążeniem?

Pamiętaj, aby na fakturze znalazła się adnotacja „odwrotne obciążenie”. Kiedy Klientem jest podmiot z terenu Unii Europejskiej nie zapomnij o uwzględnieniu jego VAT UE. Faktura może zostać wystawiona w dowolnym języku – polskim, angielskim, niemieckim etc.

Waluta obowiązująca na takiej fakturze z odwrotnym obciążeniem również jest dowolna – złotówki, funty, euro, etc. Pamiętaj, że jednocześnie przychody będziesz musiał rozliczyć w swojej walucie, co w przypadku wystawienia faktury w innej zobowiązuje Cię do przewalutowania kwoty zgodnie z obowiązującym w dniu wystawienia faktury średnim kursem waluty.

Jak rozliczyć odwrotne obciążenie?

Aby rozliczyć fakturę VAT z odwrotnym obciążeniem i jest ona opisana: „odwrotne obciążenie”, musimy taką transakcję wykazać w deklaracji VAT-7, by następnie złożyć ją w Urzędzie Skarbowym. W celu skonsultowania się czy dana faktura zalicza się do zastosowania odwrotnego obciążenia zapraszamy do kontaktu.

Dodaj komentarz

Najnowsze artykuły:

VAT na Amazon

Sprzedaż w modelu FBA na Amazon jest specyficzna pod względem księgowym i rozliczeniowym. Istnieje wiele różnych schematów w których możesz się znaleźć – np. mieszkać w Polsce, mieć spółkę w Wielkiej Brytanii, a sprzedawać na niemieckim Amazonie. Gdzie się rozliczać? Gdzie mieć księgowego? Gdzie odprowadzać VAT?

Czytaj więcej »

Polscy Przedsiębiorcy przenoszą się do Estonii

Estonia to obecnie najbardziej zinformatyzowany kraj na świecie – w rankingu międzynarodowej Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju o profilu ekonomicznym Estonia zajęła pięć razy z rzędu 1 miejsce. Fakt ten sprawia, że polscy Przedsiębiorcy przenoszą się do Estonii.

Czytaj więcej »
Oświadczenie CRS

Oświadczenie CRS

CRS, czyli Common Reporting Stadard, czyli standard automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania. Oświadczenie CRS to wymóg zgłaszania oraz gromadzenia informacji obowiązujący wszystkie instytucje finansowe na całym świecie. Ma on na celu ochronę integralności systemów podatkowych.

Czytaj więcej »